Voor het dga-salaris geldt in 2026 als hoofdregel een gebruikelijk loon van minimaal €58.000 per jaar. Maar dat bedrag is geen veilige standaard voor iedere bv. Een hoger salaris kan verplicht zijn als vergelijkbaar werk beter wordt betaald; een lager salaris vraagt om een onderbouwing. Ik kijk daarom eerst naar het werk dat je doet en de situatie van je bv, voordat ik een bedrag adviseer.
Een salaris van €70.000 kan verplicht zijn
Stel: je werkt het hele jaar voltijds in je eigen bv. Een werknemer zonder aandelen zou voor de meest vergelijkbare functie €70.000 verdienen. Je bestbetaalde medewerker verdient €65.000. Dan komt je gebruikelijk loon volgens de hoofdregel uit op €70.000, niet op €58.000. Het verschil van €12.000 verdwijnt niet doordat je dat geld in de bv laat staan.
Gebruikelijk loon is het salaris dat voor jouw werkzaamheden fiscaal moet worden meegenomen. De hoofdregel neemt het hoogste van drie bedragen: het loon voor de meest vergelijkbare baan, het hoogste werknemersloon binnen je bv of een verbonden vennootschap, en het jaarlijkse normbedrag van €58.000. Bij dit fiscale loon tellen ook bepaalde loonbestanddelen mee, zoals de bijtelling voor een auto van de zaak. Het gaat dus niet alleen om je uitbetaalde brutoloon. Een verbonden vennootschap is een andere vennootschap met een voldoende grote onderlinge aandeelhoudersband. Daardoor kan ook het personeel van een andere bv binnen je groep meetellen.
Dga staat voor directeur-grootaandeelhouder. De regeling speelt als je werkt voor een vennootschap waarin je een aanmerkelijk belang hebt, doorgaans minstens 5% van de aandelen. Alleen aandeelhouder zijn, zonder werkzaamheden, is iets anders. Een bv besturen en de administratie laten verzorgen zijn echter ook werkzaamheden, zelfs als je geen omzet meer maakt.
Wat ik bij de vergelijking wil weten: ben je vooral uitvoerend specialist, stuur je personeel aan of doe je beide? De titel ‘directeur’ zegt weinig als je feitelijk het werk van een zelfstandig adviseur doet. Andersom is het salaris van een uitvoerende medewerker geen goede vergelijking als jij ook de commerciële en financiële verantwoordelijkheid draagt.
Neem contact op. Ik help je graag om een passend dga-salaris te bepalen.
Lager dga-salaris: op welke grond?
Een lagere beloning voor de meest vergelijkbare baan kan reden zijn om onder €58.000 uit te komen. Dat moet aannemelijk zijn. Een veelverdienende medewerker maakt een lager dga-loon ook niet per definitie onmogelijk: bij een passende, onderbouwde vergelijking kan het loon van die andere functie doorslaggevend zijn.
Bij deeltijd gaat het geregeld mis in de redenering. Twee dagen werken betekent niet automatisch twee vijfde van €58.000. Stel dat een goed vergelijkbare voltijdfunctie €80.000 oplevert en jouw werkzaamheden daadwerkelijk twee dagen per week beslaan. Dan kan €32.000 verdedigbaar zijn. Het gaat om de passende functie én de werkelijke omvang van je werk, niet alleen om de uren die op papier staan. Ook bestuurstaken en werk voor andere groepsmaatschappijen horen bij die beoordeling.
Een startende bv heeft soms tijdelijk ruimte. Als de onderneming door opstartkosten of een lage kasstroom het gebruikelijke loon niet kan betalen, kan een lager loon mogelijk zijn, in beginsel minstens het wettelijke minimumloon voor de gewerkte uren. Deze ruimte geldt maximaal drie jaar. Bestond de onderneming eerst als eenmanszaak, dan begint die termijn niet opnieuw bij de overstap naar een bv.
Dat is een andere regeling dan de oude uitzondering voor innovatieve start-ups. Die ging in 2023 dicht voor nieuwe gevallen; het overgangsrecht eindigde vanaf 2025. ‘Ik ben starter’ is dus geen vrijbrief om in 2026 het minimumloon te kiezen.
Een slecht jaar is op zichzelf onvoldoende. Bij zulke ernstige verliezen dat het voortbestaan van de onderneming in gevaar komt, kan een lager loon passen. Incidenteel verlies of een bv die haar rekeningen nog kan betalen, is daarvoor onvoldoende. Ook geldgebrek door dividend, privéonttrekkingen of oplopende schulden van jou aan de bv rechtvaardigt deze verlaging niet. Ik beoordeel dan de cijfers en de oorzaak van het tekort samen. Bij een werkelijk bedreigde continuïteit kan zelfs een loon onder het minimumloon aan de orde zijn.
Is het gebruikelijke loon voor al je werkzaamheden bij je bv’s samen aantoonbaar niet hoger dan €5.000 per jaar en ontvang je geen loon? Dan hoeft de bv geen fictief loon te verwerken: er wordt geen loon belast dat je niet hebt ontvangen. Betaalt zij je wel loon, dan zijn daarover loonheffingen verschuldigd. De grens geldt voor al je betrokken vennootschappen samen, niet per bv.
Geld laten staan of dividend uitkeren lost het loonvraagstuk niet op
Ook loon dat je niet daadwerkelijk uitbetaalt, kan fiscaal toch als loon meetellen. Een te laag salaris kan daardoor achteraf extra loonheffingen opleveren. Dividend is evenmin een vervanging voor het verplichte gebruikelijke loon.
Ik bepaal daarom eerst welk salaris te onderbouwen is. Pas daarna vergelijk ik wat een eventuele dividenduitkering betekent voor de belasting in de bv en voor jou privé. Bij die bredere afweging sluit mijn fiscaal advies voor ondernemers aan.
Een oud salaris zomaar doorzetten is ook riskant. De vroegere ruimte om 25% onder het loon van de meest vergelijkbare baan te blijven, is sinds 2023 vervallen. Het normbedrag was in 2024 en 2025 €56.000; in 2026 is dat €58.000. Laat een oud loonbedrag opnieuw beoordelen als de berekening nog op die 25%-ruimte berust of je werkzaamheden zijn veranderd; bij een lopende afspraak met de Belastingdienst controleer ik welke beloning daarin is vastgelegd.
Wil je weten welk dga-salaris bij jouw bv past? Neem contact met mij op. Vertel kort wat je in de bv doet, hoeveel tijd dat kost en of er personeel of andere bv’s zijn. Ik laat weten welke loon- en financiële gegevens ik nodig heb, bespreek de aanpak en kosten, en bepaal welk loon verdedigbaar is. Als afstemming met de Belastingdienst verstandig is, verzorg ik die.